认证标准

　　达标情况

　　一、内部控制标准

　　达标

　　0

　　部分达标

　　-1

　　不达标

　　-2

　　不适用

　　－

　　（一）

　　组织机

　　构控制

　　1.内部组织架构

　　（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。

　　（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。

　　2.海关业务培训

　　（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。

　　（2）法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。

　　(二)

　　进出口业务控制

　　3.单证控制

　　具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。

　　进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。

　　报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。

　　物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。

　　4.单证保管

　　（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。

　　（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。

　　5.进出口活动

　　进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。

　　(三)

　　内部审计控制

　　6.内审制度

　　（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。

　　（2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。

　　7.责任追究

　　（1）建立对进出口业务发现问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。

　　（2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施。

　　8.改进机制

　　（1）建立改进制度或者措施。

　　（2）对海关要求的规范改进事项，应由负责关务的高级管理人员直接负责具体规范改进实施。